Adóbevallás határideje: 2023. május 22. hétfő
Az alábbi jogcímen történő befizetések alapján jár személyi jövedelemadó visszatérítés a 2022-es évre:
- önkéntes egészségpénztári egyéni befizetés, munkáltatói tagdíj-hozzájárulás
- önkéntes nyugdíjpénztári egyéni befizetés, munkáltatói tagdíj-hozzájárulás
- önsegélyező pénztári egyéni befizetés
- NYESZ-számla (nyugdíj-előtakarékossági számla) egyéni befizetés
- nyugdíjbiztosítási szerződés egyéni díjfizetés
Az adókedvezmény mértéke a teljes éves befizetés 20%-a, a befizető életkora és a szerződés típusok szerint azonban a visszaigényelhető összegnek van felső határa. Egészség- és/vagy önkéntes nyugdíjpénztár esetén 150 ezer forint, NYESZ számla befizetésre 100, vagy 130 ezer forint, nyugdíjbiztosítás esetén pedig legfeljebb 130 ezer forint SZJA kérhető vissza. Az összes adókedvezmény mértéke személyenként nem lehet több, mint 280 ezer forint évente.
Az ilyen típusú adókedvezményt a NAV a tag rendelkezése alapján az egészség- vagy önkéntes nyugdíjpénztári egyéni számlájára utalja, illetve nyugdíjbiztosítási szerződés esetén a megtakarítás összegéhez írja jóvá.
Kinek jár a SZJA visszatérítés, és miből számítják ki?
A munkaviszonnyal rendelkező munkavállalók nagy részének van visszaigényelhető személyi jövedelemadója. A munkabéren kívül lehetnek olyan sajátos jövedelmek, amelyek SZJA fizetési kötelezettséggel járnak. Visszaigényelni az úgynevezett összevont adóalapból lehet, amelynek részei:
- Bér: munkavállalói jövedelem (SZJA-t a nyugdíjasoknak is kell fizetni a bruttó bér után!)
- Megbízási szerződés alapján elvégzett munkáért járó díj
- Választott tisztségviselői díj: polgármester, önkormányzati képviselő, alapítványi és egyesületi tisztségviselők, stb.,
- Ingatlan bérbeadása: 15% SZJA a lakáskiadásból származó bevétel után
- Külföldi munkavégzésből származó jövedelmek
- Társas vállalkozói kivét esetén szintén 15% SZJA fizetési kötelezettség
Mit kell tenni, hogy biztosan megérkezzen az SZJA visszatérítésem?
A2022-es jövedelmekről szóló adóbevallás beadási határideje a jogszabály szerint 2023. május 22. hétfő, a NAV által összeállított adóbevallás-tervezetek a magánszemély jóváhagyása nélkül szintén ezen a napon alakulnak át adóbevallássá. Az ügyfélkapuval rendelkező magánszemély az alábbi linkre kattintva tudja ellenőrizni és jóváhagyni a tervezetet március 1-től:
A NAV – ha nincs adóhátralék – a bevallás beérkezését követő 30 napon belül utalja vissza az adókedvezmény összegét az önkéntes pénztári, nyugdíj-előtakarékossági, vagy nyugdíjbiztosítási számlákra.
Hogyan lehet érvényesíteni a fenti befizetések utáni „adókedvezményt”?
Az erre vonatkozó nyilatkozatot a magánszemély az önkéntes kölcsönös pénztárak, illetve a biztosítótársaság által kiadott adóigazolás alapján teheti meg. A legtöbb pénztár postán küldte meg az igazolást a pénztártagok részére, vagy az online rendszerében tette elérhetővé azt. Ezen pénzintézeteknek a visszaigényelhető adó összegéről adatszolgáltatási kötelezettségük van a NAV részére.
A NAV által elkészített bevallási tervezet az adatszolgáltatás következtében tehát a visszaigényelhető adóra vonatkozó adatokat automatikusan tartalmazza a 131-138. sorokban:
Ezeket legkönnyebben a „pénztár” szóra keresve lehet megtalálni/hozzáadni a tervezetben:
A megfelelő mezőcsoportban a pénztári/biztosítói igazolás adatainak kell szerepelnie.
Az igénybe vehető adókedvezményről szóló, önkéntes pénztár és/vagy biztosító által kiállított igazolásokat az elévülési idő végéig (2028. december 31-ig) meg kell őrizni!
FONTOS! Abban az esetben, ha az adózó több önkéntes pénztárba teljesített befizetést, akkor a 137. sorban meg kell jelölni azt az egy pénztárt, ahová az adóvisszatérítést kéri.
Ha például 2022-ban egészségpénztári számlára 100.000 Ft-ot, önkéntes nyugdíjpénztárba pedig 200.000 Ft-ot fizetett be a magánszemély, akkor a 300.000,- Ft 20 %-át, azaz 60.000,- Ft-ot csak az egyik típusú pénztárba tudja visszaigényelni.
A visszaigényelhető adóról történő rendelkezésre használt mezőket legkönnyebben a „rendelkező” szóra keresve lehet megtalálni:
Az önkéntes pénztár adószáma megtalálható a megküldött adóigazolásban, de valamennyi pénztár adata elérhető egy táblázatban ide kattintva.
SPECIÁLIS ESETEK
Adóköteles életmódjavító szolgáltatást vettem igénybe – 18. sor
Ez egyéb jogcímen szerzett jövedelem, amely után 15% SZJA-t kell fizetni. Az összeget az SZJA-bevallás 18. sorában, a Bevétel oszlopban kell feltüntetni.
Figyelem! A pénztár adóigazolásában szereplő összeg már az adó alapját képező, csökkentett összeg. Önnek nem kell mást tennie, mint az oszlopban szereplő számot 0,89-tel elosztani, és a kapott eredményt beírni a bevallás 18. sorának Bevétel oszlopába. Ennek alapján a keletkezett jövedelmet a kitöltő program automatikusan beírja a Jövedelem oszlopba.
Az adóbevallásban keletkező SZJA fizetési kötelezettséget a NAV 103-as adónemkódú számlaszámára kell elutalni úgy, hogy az átutalás közleményében az adózó adóazonosító jelét kell feltüntetni.
NAV Személyi jövedelemadó magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla:
10032000-06056353-00000000
IBAN: HU16 1003 2000 0605 6353 0000 0000
Munkáltatói célzott kiegészítő önsegélyező támogatást vettem igénybe – 19. sor
A 2022-es év során igénybe vett célzott önsegélyező támogatás egyéb jövedelem, amelynek 89 %-a után 15% SZJA-t és 13% szociális hozzájárulási adót is kell fizetni. Az összeget az SZJA-bevallás 19. sorában, a Bevétel oszlopban kell feltüntetni. A „Jövedelem” mező automatikusan töltődik, annak meg kell egyeznie a pénztári igazoláson szereplő „Adóalap (Ft)” értékével. Ennek az összegnek a 15%-a befizetendő személyi jövedelemadóként (SZJA) kerül be a 77. sorba automatikusan. (Példaként látható 100.000 Ft esetén:)
Ezt követően kell rákattintani „A magánszemély szociális hozzájárulási adója (293. sor)” linkre, és kiszámolni a SZOCHOT:
A szocho mértéke 2022-ben 13% volt. A pénztári igazoláson az „Egyéb jövedelem összesen” sorban szereplő tételt meg kell szorozni 0,13-mal. Az így kapott szocho összeget kell egyben beírni a 4. negyedévre.
Az adóbevallásban keletkező SZJA fizetési kötelezettséget a NAV 103-as adónemkódú számlaszámára kell elutalni úgy, hogy az átutalás közleményében az adózó adóazonosító jelét kell feltüntetni.
NAV Személyi jövedelemadó magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla:
10032000-06056353-00000000
IBAN: HU16 1003 2000 0605 6353 0000 0000
Az adóbevallásban keletkező SZOCIÁLIS HOZZÁJÁRULÁSI ADÓT a NAV 258-as adónemkódú számlaszámára kell elutalni úgy, hogy az átutalás közleményében az adózó adóazonosító jelét kell feltüntetni.
NAV Szociális hozzájárulási adó beszedési számla:
10032000-06055912-00000000
IBAN: HU12 1003 2000 0605 5912 0000 0000
